Разбор · обновлено 31.07.2026 · 14 мин чтения · Команда Lucent Legal

Налоги в ОАЭ для россиян: что реально платить в 2026 году

«В Дубае вообще нет налогов» — фраза, с которой начинается почти каждый разговор о переезде, и в ней правда лишь наполовину. Личный доход физлица в ОАЭ действительно не облагается налогом, но у отъезда из России есть своя, отдельная налоговая сторона — резидентство, ставки для нерезидентов, уведомления в ФНС и валютное законодательство, которые никуда не деваются просто потому, что вы теперь платите аренду в дирхамах. Ниже — как устроена налоговая система ОАЭ на стороне эмиратов, что меняется в статусе перед российским государством после переезда и как на эту связку влияет новое соглашение об избежании двойного налогообложения между странами. Это обзорный материал, не индивидуальная консультация — цифры и процедуры сверены с открытыми источниками на 2026 год, но конкретный расчёт по вашей ситуации даст только налоговый консультант или юрист.

Налоги в ОАЭ: 0% с личного дохода, но не 0% для бизнеса

Начнём с той части, которая действительно проще, чем кажется по мифам. В ОАЭ нет и никогда не было подоходного налога (income tax), налога на дивиденды, налога на богатство или налога на наследство для физических лиц — на федеральном уровне их просто не вводили. Зарплата, доход от аренды личной недвижимости, прирост капитала на личных инвестициях — всё это не облагается налогом эмиратов.

Но с 1 июня 2023 года в ОАЭ действует корпоративный налог (corporate tax, Federal Decree-Law No. 47 of 2022): 0% на прибыль компании до AED 375 000 в год и 9% на сумму, превышающую этот порог. Он касается юридических лиц и физлиц, ведущих бизнес по лицензии (в том числе фрилансеров с freelance-лицензией и владельцев ИП-подобных структур), а не наёмного сотрудника, который просто получает зарплату по трудовому договору с работодателем в ОАЭ — для него личный доход по-прежнему не облагается.

Третий элемент — НДС (VAT), введён в 2018 году по стандартной ставке 5% на большинство товаров и услуг, включая рестораны, аренду коммерческой недвижимости и большинство розничных покупок. Для обычного резидента это ощущается как надбавка в чеке, а не как отдельная декларация — плательщиком и администратором НДС выступает бизнес, а не физлицо.

Кого именно касается corporate tax 9%

Если вы просто работаете по найму в компании в ОАЭ и получаете зарплату — правило 9% лично вас не касается, ваш работодатель платит налог со своей прибыли, а не вы со своей зарплаты. Если вы ведёте бизнес через freelance-лицензию, компанию в свободной зоне (free zone) или на материке (mainland) — порог в AED 375 000 годовой прибыли и ставка 9% сверху уже применимы к вам как к бизнесу.

Отдельная тонкость для свободных зон: компании в free zone при выполнении ряда условий (Qualifying Free Zone Person) могут сохранять ставку 0% на «квалифицирующий доход» — но это не автоматика, а отдельный регистрационный и отчётный режим со своими требованиями. Уточнять применимость льготы к конкретному бизнесу стоит у налогового консультанта в ОАЭ, а не ориентироваться на общие статьи в интернете.

Налоговое резидентство России: правило 183 дней

Ключевой термин здесь — налоговый резидент (tax resident) России. По статье 207 Налогового кодекса РФ, налоговым резидентом признаётся человек, который провёл в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Дни не обязаны идти подряд — считается суммарное количество дней присутствия в РФ за период.

Важный момент, который путает многих: заявление об «утрате резидентства» подавать не нужно — статус не декларативный, а фактический. Налоговая определяет его сама по итогам календарного года, исходя из фактических дней въезда/выезда (по данным погранслужбы). Если по итогам года вы провели в России 183 дня или больше — вы резидент, если меньше — нерезидент, и это автоматически меняет применимые к вам налоговые правила.

Если статус восстанавливается в течение года (например, вы вернулись и снова набрали 183+ дней в России), доход, полученный до момента достижения порога, задним числом облагается по ставке нерезидента (30%), а после — уже по резидентской прогрессивной шкале (от 13% до 22%).

Ставки НДФЛ для нерезидентов РФ: 30%, и важное исключение для удалёнщиков

Базовое правило простое и жёсткое: нерезидент РФ платит налог только с доходов от источников в России (не с общемировых доходов, как резидент), но по повышенной ставке — как правило, 30% и без права на налоговые вычеты (имущественные, социальные, стандартные).

Здесь есть значимое исключение, которое напрямую касается многих переехавших в ОАЭ — удалённых сотрудников российских компаний. С 1 января 2024 года (Федеральный закон № 389-ФЗ) доходы дистанционных работников по трудовому договору с российским работодателем облагаются по ставкам резидентов независимо от налогового статуса — в 2024 году это была шкала 13% с дохода до 5 млн ₽ в год и 15% с суммы превышения, а с 1 января 2025 года к таким доходам применяется общая прогрессивная шкала НДФЛ (от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода). С 2025 года эта же логика распространена и на тех, кто работает из-за рубежа с российскими заказчиками по гражданско-правовым договорам (ГПХ), а не только по трудовым. Ставка 30% к таким доходам не применяется.

Если же доход — не зарплата по трудовому/ГПХ-договору с российской компанией, а, например, доход от сдачи в аренду российской недвижимости, дивиденды российской компании или продажа активов в РФ, — для нерезидента действует именно ставка 30% (для дивидендов ставка отдельная и может отличаться — здесь стоит свериться с актуальной редакцией НК РФ или у бухгалтера, разночтения по видам дохода в источниках встречаются).

Уведомления ФНС: счета за рубежом и КИК

Отдельно от вопроса «резидент/нерезидент» существует обязанность уведомлять ФНС об иностранных счетах — она касается валютных резидентов РФ (по умолчанию — все граждане РФ, кроме постоянно живущих за границей больше года по одной из категорий закона), а не только налоговых резидентов.

Базовые правила на 2026 год: - Об открытии, закрытии или смене реквизитов счёта в иностранном банке нужно уведомить ФНС в течение одного месяца с даты события. - Штраф за неподачу уведомления — от 4 000 до 5 000 ₽ для физлиц; за подачу с опозданием (но всё же поданную) — от 1 000 до 1 500 ₽. - Если налоговый резидент России контролирует иностранную компанию или структуру (контролируемая иностранная компания, КИК/CFC) — долю более 25% единолично или более 10% при совокупной доле резидентов РФ свыше 50% — на нём лежит обязанность подать уведомление о КИК: для физлиц срок в 2026 году — до 30 апреля, штраф за непредставление документов о прибыли КИК — 500 000 ₽.

Уведомление о КИК подают именно налоговые резиденты РФ, поэтому если вы официально утратили налоговое резидентство (183+ дней вне России), эта обязанность на вас в соответствующем году не распространяется — но при возврате статуса её нужно будет закрыть, включая прошлые периоды.

Валютное законодательство: 183 дня работают и здесь

Отдельная, часто путаемая с налоговым резидентством история — валютное резидентство (currency residency) по 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Формально валютными резидентами считаются все граждане РФ, но закон делает исключение для тех, кто провёл за границей более 183 дней в календарном году: такие люди освобождаются от обязанности уведомлять ФНС об открытии/закрытии зарубежных счетов и от подачи ежегодного отчёта о движении денежных средств (ОДС/ОДДС) по этим счетам за соответствующий год.

Проще говоря: если год закрыт с более чем 183 днями вне России, за этот год можно не подавать ни уведомление об открытии счёта в ОАЭ, ни отчёт о движении средств по нему. Порог для самого отчёта (когда он требуется в принципе) также завязан на обороты по счёту — источники называют планку около 600 000 ₽ в год для упрощённой/освобождённой отчётности по счетам в странах с обменом финансовой информацией; точные условия по конкретной юрисдикции и типу счёта стоит уточнять отдельно, так как правила периодически донастраиваются.

СИДН Россия-ОАЭ: старое соглашение и новое (2025-2026)

До недавнего времени между Россией и ОАЭ действовало соглашение 2011 года — узкое по охвату: оно касалось в основном государственных структур, центробанков и подобных организаций, а не защищало от двойного налогообложения обычных физлиц и бизнес.

Ситуация изменилась: 17 февраля 2025 года подписано новое, полноценное соглашение об избежании двойного налогообложения (double tax treaty). Оно ратифицировано ОАЭ 27 мая 2025 года и Россией — 7 июля 2025 года (Федеральный закон от 07.07.2025 № 189-ФЗ), вступило в силу 18 июля 2025 года. Ключевой момент для практики: к соответствующим налогам и налоговым периодам новое соглашение применяется с 1 января 2026 года — то есть оно уже действует для налогового 2026 года.

Главное отличие от старой редакции: новое соглашение впервые распространяется на физических лиц и частный бизнес, а не только на государственные структуры, и устанавливает льготную ставку 10% на пассивные доходы — дивиденды, проценты и роялти — вместо возможного двойного обложения по внутренним ставкам обеих стран. Практическое применение соглашения к конкретной ситуации (нужен ли сертификат налогового резидентства ОАЭ, как выглядит процедура зачёта налога в России) — вопрос, где до накопления практики 2026 года разумно ориентироваться на консультацию, а не на общие формулировки в статьях.

Сертификат налогового резидентства ОАЭ

Отдельно от статуса резидента РФ существует статус налогового резидента ОАЭ (Tax Residency Certificate, TRC) — документ, который выдаёт Федеральная налоговая служба ОАЭ (Federal Tax Authority) при выполнении определённых условий по количеству дней пребывания и наличию визы/жилья в стране. Именно TRC — тот документ, которым можно подтверждать применение СИДН и, в некоторых случаях, помогать доказать российской налоговой смену налогового резидентства. Требования к получению TRC и точные пороги по дням меняются, поэтому целесообразно уточнять их напрямую в FTA или у консультанта, специализирующегося на оформлении именно этого документа, а не полагаться на усреднённые цифры из общих обзоров.

Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Законодательство ОАЭ меняется — применимость к вашей ситуации оценит юрист после разбора.