Разбор · обновлено 08.09.2026 · 12 мин чтения · Команда Lucent Legal

Налоги в ОАЭ для россиян: что реально платить в 2026 году

Налоги в ОАЭ для россиян 2026: резидентство, ФНС, СИДН

Коротко

  • В ОАЭ нет подоходного налога с физических лиц (personal income tax). Зарплата, дивиденды и большинство личных доходов — 0%, и в 2026 году это не изменилось.
  • Корпоративный налог (corporate tax) действует с июня 2023 года. Прибыль бизнеса до AED 375 000 в год — 0%, сверх порога — 9%. Платят компании и лица с бизнес-лицензией, включая фрилансеров на самозанятости; наёмных сотрудников по трудовому договору он не касается.
  • Налоговое резидентство РФ теряется автоматически, без всякого заявления: больше 183 дней за пределами России за 12 идущих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). Статус определяет сама налоговая по итогам периода.
  • Нерезиденты РФ платят НДФЛ по повышенной ставке 30% почти со всех доходов от источников в России, без права на вычеты. Исключение — дистанционные работники по трудовому договору с российской компанией: с 2024 года ставка у них резидентская, независимо от налогового статуса. В 2024 году это 13%/15%, с 2025 года — общая прогрессивная шкала от 13% до 22%.
  • Новое соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ подписано 17 февраля 2025 года и вступило в силу 18 июля 2025 года. К налогам и налоговым периодам оно применяется с 1 января 2026 года. Впервые появилась льготная ставка 10% на пассивные доходы — дивиденды, проценты, роялти — вместо прежнего узкого соглашения 2011 года.

«В Дубае налогов нет» — про личный доход это правда, про всё остальное нет. Зарплату, дивиденды и прибыль от личных инвестиций эмираты не облагают ничем. А Россия после переезда никуда не делась: резидентство, ставки для нерезидентов, уведомления в ФНС и новое соглашение об избежании двойного налогообложения.

Что берут в ОАЭ: 0% с человека, 9% с бизнеса, 5% с чека

С физлица эмираты не берут ничего. Подоходного налога (income tax), налога на дивиденды, на богатство и на наследство здесь нет и никогда не было — на федеральном уровне их просто не вводили. Зарплата, доход от сдачи своей квартиры, прибыль от личных инвестиций налогом ОАЭ не облагаются.

Дальше начинается бизнес. С 1 июня 2023 года работает корпоративный налог (corporate tax, Federal Decree-Law No. 47 of 2022). Прибыль компании до AED 375 000 в год — 0%, всё сверх порога — 9%.

Платят его юрлица и физлица с лицензией: владельцы компаний, обладатели freelance-лицензии, ИП-подобные структуры. Наёмный сотрудник с трудовым договором под него не попадает — налог со своей прибыли платит работодатель.

Третий налог — НДС (VAT), введён в 2018 году, стандартная ставка 5%. Он сидит в чеках ресторанов, в аренде коммерческой недвижимости, в большинстве розничных покупок. Считает и перечисляет его бизнес, физлицо ничего не декларирует.

Кого именно касается corporate tax 9%

Работаете по найму — вас это не касается вообще. Налог платит компания со своей прибыли, а не вы со своей зарплаты.

Ведёте бизнес через freelance-лицензию, компанию в свободной зоне (free zone) или на материке (mainland) — порог AED 375 000 и ставка 9% сверху уже про вас.

У свободных зон есть отдельная развилка. Компания со статусом Qualifying Free Zone Person сохраняет 0% на «квалифицирующий доход». Но это не льгота по умолчанию, а режим со своей регистрацией, условиями и отчётностью. Подходит ли он вашему бизнесу — вопрос к налоговому консультанту в ОАЭ, а не к обзорным статьям.

Резидентство России: считают дни, а не ваши намерения

Заявление об «утрате резидентства» подавать некуда — такой процедуры нет. Статус фактический: налоговая сама считает дни по данным погранслужбы и подводит итог за календарный год.

Правило записано в статье 207 НК РФ. Налоговый резидент (tax resident) — тот, кто провёл в России не меньше 183 календарных дней за 12 идущих подряд месяцев. Дни не обязаны идти подряд, они просто складываются.

Итог года 183 дня и больше — вы резидент. Меньше — нерезидент, и к вам применяются другие правила.

Статус может вернуться посреди года. Приехали и снова набрали 183+ дня — доход до этого момента задним числом пересчитают по ставке нерезидента 30%. Всё, что после, идёт по резидентской шкале от 13% до 22%.

Ставки для нерезидента: 30% — и исключение для удалёнщиков

Нерезидент платит только с российских источников дохода, но по ставке 30% и без вычетов — имущественных, социальных, стандартных. Общемировой доход Россию уже не интересует.

Из этого правила есть большое исключение, и переехавших в ОАЭ оно касается напрямую. Его ввёл Федеральный закон № 389-ФЗ с 1 января 2024 года. Доходы дистанционных работников по трудовому договору с российским работодателем облагаются по ставкам резидентов — налоговый статус тут не важен.

В 2024 году это была шкала 13% с дохода до 5 млн ₽ в год и 15% сверх этой суммы. С 1 января 2025 года применяется общая прогрессивная шкала НДФЛ, от 13% до 22% в зависимости от дохода. С 2025 года ту же логику распространили на работу с российскими заказчиками по договорам ГПХ. Ставка 30% к таким доходам не применяется.

Остальные доходы живут по общему правилу. Аренда российской квартиры, дивиденды российской компании, продажа активов в РФ — для нерезидента это 30%. По дивидендам ставка отдельная и может отличаться: сверьтесь с актуальной редакцией НК РФ или с бухгалтером, источники здесь расходятся.

Уведомления ФНС: счёт в банке ОАЭ и КИК

Обязанность сообщать про иностранные счета висит не на налоговых, а на валютных резидентах. По умолчанию это все граждане РФ, кроме постоянно живущих за границей больше года по одной из категорий закона. Налоговое резидентство тут ни при чём.

Правила на 2026 год:

  • Открыли, закрыли или сменили реквизиты счёта в иностранном банке — уведомить ФНС в течение одного месяца с даты события.
  • Не подали уведомление — штраф от 4 000 до 5 000 ₽ для физлица. Подали с опозданием — от 1 000 до 1 500 ₽.
  • Контролируете иностранную компанию (КИК/CFC) — долю больше 25% единолично или больше 10% при совокупной доле резидентов РФ свыше 50% — подаёте уведомление о КИК. Срок для физлиц в 2026 году — до 30 апреля, штраф за непредставление документов о прибыли КИК — 500 000 ₽.

Уведомление о КИК подают налоговые резиденты РФ. Официально утратили резидентство — за соответствующий год эта обязанность вас не касается. Вернули статус — закрывать придётся, включая прошлые периоды.

Валютное резидентство: те же 183 дня, другой закон

Валютное резидентство (currency residency) живёт по 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и с налоговым не совпадает. Формально валютные резиденты — все граждане РФ.

Но закон делает исключение для тех, кто провёл за границей больше 183 дней в календарном году. За такой год не нужно ни уведомлять ФНС об открытии и закрытии зарубежных счетов, ни сдавать отчёт о движении денежных средств (ОДС/ОДДС).

Закрыли год с более чем 183 днями вне России — по счёту в ОАЭ за этот год не подаёте ничего. Сам порог отчёта завязан на обороты: источники называют планку около 600 000 ₽ в год для освобождённой отчётности по счетам в странах с обменом финансовой информацией. Условия по конкретной юрисдикции и типу счёта уточняйте отдельно — правила донастраивают.

СИДН Россия-ОАЭ: что дало соглашение 2025 года

Старое соглашение 2011 года обычному человеку не помогало. Оно охватывало государственные структуры, центробанки и подобные организации, а не физлиц и частный бизнес.

Новое подписали 17 февраля 2025 года. ОАЭ ратифицировали его 27 мая 2025 года, Россия — 7 июля 2025 года (Федеральный закон от 07.07.2025 № 189-ФЗ). В силу оно вступило 18 июля 2025 года, а к налогам и налоговым периодам применяется с 1 января 2026 года — то есть уже работает.

Что поменялось: соглашение впервые распространяется на физических лиц и частный бизнес и даёт льготную ставку 10% на пассивные доходы — дивиденды, проценты, роялти. Раньше их могли обложить по внутренним ставкам обеих стран.

Механика применения пока сырая. Нужен ли сертификат налогового резидентства ОАЭ, как выглядит зачёт налога в России — по этим вопросам практика 2026 года ещё нарабатывается, и разумнее спросить консультанта.

Сертификат налогового резидентства ОАЭ (TRC)

TRC — Tax Residency Certificate — выдаёт Федеральная налоговая служба ОАЭ (Federal Tax Authority). Условия завязаны на количество дней в стране, визу и жильё.

Нужен он для двух вещей: подтвердить право на льготы по СИДН и подкрепить перед российской налоговой смену налогового резидентства.

Требования и пороги по дням меняются. Спрашивайте напрямую в FTA или у консультанта, который занимается именно этим документом, — усреднённые цифры из обзоров тут подводят.

Частые вопросы

Правда ли, что в ОАЭ вообще нет налогов?

Нет подоходного налога с физлиц (0% НДФЛ) и это не изменилось в 2026 году, но с 2023 года действует корпоративный налог 9% для бизнеса с прибылью выше AED 375 000 в год, а с 2018 года — НДС 5% на большинство товаров и услуг. Для наёмного сотрудника без своего бизнеса налоговая нагрузка в ОАЭ действительно близка к нулю.

Как понять, потерял ли я налоговое резидентство России?

Формального заявления подавать не нужно — статус определяется автоматически по итогам календарного года на основе фактических дней въезда/выезда: если суммарно вы провели за пределами РФ более 183 дней за 12 идущих подряд месяцев, вы становитесь нерезидентом на соответствующий период.

Какая ставка НДФЛ у нерезидента, если я работаю удалённо на российскую компанию из ОАЭ?

Если это трудовой договор с российским работодателем, с 2024 года ставка не зависит от налогового статуса: повышенные 30% не применяются, а действует та же шкала, что у резидентов (с 2025 года — прогрессивная, от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода). С 2025 года та же логика действует и для доходов по гражданско-правовым договорам с российскими заказчиками; для прочих видов дохода (аренда, дивиденды, продажа активов в РФ) у нерезидента по умолчанию действует ставка 30%.

Нужно ли уведомлять ФНС об открытии счёта в банке ОАЭ?

Да, если вы не провели за пределами России более 183 дней в календарном году — уведомление подаётся в течение месяца с даты открытия счёта. Если же вы провели вне России более 183 дней в календарном году, за этот год вы освобождены от уведомления и от отчёта о движении средств по зарубежному счёту.

Что изменится с новым СИДН Россия-ОАЭ в 2026 году?

Новое соглашение, подписанное в феврале 2025 года и вступившее в силу в июле 2025 года, впервые распространяется на физлиц и частный бизнес (в отличие от узкого соглашения 2011 года) и вводит льготную ставку 10% на дивиденды, проценты и роялти. Оно применяется к налоговым периодам с 1 января 2026 года, но конкретный механизм зачёта и нужные документы по вашей ситуации лучше уточнить у налогового консультанта — практика применения ещё нарабатывается.

Что будет, если просто не подавать уведомления и отчёты в ФНС, раз я всё равно живу в ОАЭ?

Штрафы за непредставление уведомления об открытии счёта — от 4 000 до 5 000 ₽, а по КИК — 500 000 ₽ за непредставление подтверждающих документов; кроме штрафов это создаёт риск доначислений и вопросов при последующем возврате в Россию. Расстояние обязанность не отменяет: если по факту вы валютный или налоговый резидент РФ, её нужно закрывать вовремя, а не рассчитывать на «не найдут».

Источники

Материал справочный и налоговую консультацию не заменяет. Ставки, пороги и процедуры меняются, а разночтения между источниками — по видам дохода нерезидента, по порогам отчётности — отмечены в тексте отдельно. Перед решениями поговорите с налоговым консультантом или юристом, который знает ваши обстоятельства в России и ОАЭ.

Смежные темы: как открыть счёт в банке ОАЭ россиянину, что делать, если заблокировали счёт в ОАЭ, наследство между Россией и ОАЭ.

Раздел: Банки, счета и налоги в ОАЭ для россиян

Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Законодательство ОАЭ меняется — применимость к вашей ситуации оценит юрист после разбора.