Разбор · обновлено 02.09.2026 · 11 мин чтения · Команда Lucent Legal

Corporate tax 9% в ОАЭ: кого касается и что будет за просрочку

Корпоративный налог 9% в ОАЭ 2026: кто платит и штрафы

Коротко

30 сентября 2026 года — срок подачи декларации по corporate tax и уплаты налога за период, закончившийся 31 декабря 2025 года. Механизма продления у FTA нет.
Корпоративный налог (corporate tax) работает с 1 июня 2023 года: 0% на налогооблагаемую прибыль до AED 375 000 в год, 9% на всё сверх порога. Правило накрывает компании, филиалы и физлиц с бизнес-лицензией.
Регистрироваться в FTA обязаны все налогооблагаемые лица, включая компании в свободных зонах (free zone) с нулевой ставкой. Штраф за просрочку — фиксированные AED 10 000, и от суммы налога он не зависит.
Просрочка подачи декларации — AED 500 в месяц первые 12 месяцев, дальше AED 1 000 в месяц. Просрочка уплаты — 14% годовых на неуплаченную сумму, с 14 апреля 2026 года и без потолка.
Small Business Relief даёт эффективную ставку 0%, если выручка (revenue, а не прибыль) не превысила AED 3 млн за текущий и все предыдущие налоговые периоды. Льготу нужно заявить в декларации, и живёт она до периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года (Ministerial Decision No. 73 of 2023).
Компания в free zone не освобождена автоматически: 0% работает только на «квалифицирующий доход» при статусе Qualifying Free Zone Person (QFZP). Нарушили условия — теряете льготу на текущий год и следующие четыре.

30 сентября 2026 года — последний день декларации по корпоративному налогу за финансовый год, закончившийся 31 декабря 2025 года. Тот же день — срок уплаты, и продлений FTA не даёт. Просрочка подачи стоит AED 500 в месяц, поздняя регистрация — отдельные AED 10 000.

Кого касается corporate tax 9%

Наёмных сотрудников не касается. Corporate tax — налог на прибыль бизнеса, а не на личный доход человека: с зарплаты по трудовому договору его не платят.

Другое дело, если у вас бизнес: компания на материке (mainland), компания в свободной зоне (free zone), филиал иностранной компании или лицензия физического лица (freelance-лицензия, licence for a natural person conducting a business).

Но и здесь есть оговорка для фрилансеров. Обязанность зарегистрироваться в FTA возникает не от самого факта лицензии, а когда оборот (turnover) от бизнеса превышает AED 1 млн за календарный год. Порог для физлиц закреплён в Cabinet Decision No. 49 of 2023, а расклад по фриланс-лицензии разобран отдельно — в гайде налоги фрилансера в ОАЭ.

Ниже порога налогооблагаемого дохода по бизнесу обычно нет, но условия своей лицензии сверьте с налоговым консультантом.

Превысили AED 1 млн за календарный год — зарегистрируйтесь до 31 марта следующего года. Это отдельный дедлайн для физлиц, и его легко упустить за общими сроками для компаний.

Ставки: 0% и 9%, порог AED 375 000

Порог — это полноценная нулевая ставка на первую часть прибыли, а не вычет «сверху». Механика такая: 0% на налогооблагаемую прибыль (taxable income) до AED 375 000 за налоговый период, 9% на превышение.

Пример: компания с прибылью AED 500 000 платит 9% не со всей суммы, а только с AED 125 000.

Есть и второй порог, отдельный от corporate tax. Для транснациональных групп с глобальным оборотом от EUR 750 млн действует дополнительный минимальный налог (Domestic Minimum Top-up Tax) 15%. Малого бизнеса и фрилансеров в Дубае он не касается.

Small Business Relief: 0% при обороте до AED 3 млн

Это отдельная льгота, и с базовым порогом AED 375 000 её путают постоянно. SBR снимает corporate tax с резидентных налогоплательщиков, если выручка (revenue, а не прибыль) не превышает AED 3 млн в текущем и во всех предыдущих релевантных периодах.

Тест идёт по обороту, а не по финансовому результату. Компания с убытком, но продажами выше AED 3 млн, под льготу не подпадает.

Дальше три оговорки. Первая: льгота не включается сама — её выбирают (elect) при подаче декларации за каждый период, иначе право за этот год сгорает.

Вторая: выбор SBR блокирует перенос убытков (loss carry forward) и вычет чистых процентных расходов на будущие периоды. Если это важно, отказ от льготы взвесьте с бухгалтером.

Третья и главная — срок. SBR доступна только для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года или раньше (Ministerial Decision No. 73 of 2023 от 6 апреля 2023 года). Для компании с календарным налоговым годом 2026-й — последний шанс. Дальше общий режим 0%/9% с порогом AED 375 000.

Free zone и QFZP: 0% не автоматический

Регистрация во фризоне сама по себе налог не отменяет. 0% для компаний в free zone — это отдельный статус Qualifying Free Zone Person (QFZP), который нужно получить и подтверждать.

QFZP-компания платит 0% только с «квалифицирующего дохода» (qualifying income). Это ограниченный перечень видов деятельности, а не любая прибыль компании. Остальной доход облагается по ставке 9% — причём без льготного порога AED 375 000.

Нарушение условий QFZP лишает статуса на текущий год и на четыре последующих. Одна из самых дорогих ошибок: её делают, доверившись обзорным статьям вместо разбора своей структуры.

И даже при нулевом фактическом налоге компания во фризоне обязана зарегистрироваться в FTA и подавать декларацию наравне со всеми.

Регистрация в FTA: сроки и штраф AED 10 000

Регистрация — отдельный шаг от подачи декларации. Пройти его обязаны все налогооблагаемые лица: компании на материке, компании в free zone (включая QFZP с нулевой ставкой) и фрилансеры с оборотом выше AED 1 млн.

Штраф за просрочку — фиксированные AED 10 000, и от суммы налога он не зависит.

Снять этот штраф можно. У FTA есть инициатива по освобождению (waiver of the late registration penalty): если первая декларация или годовое заявление (annual declaration) поданы в течение 7 месяцев с конца первого налогового периода компании, начисленные AED 10 000 снимаются.

Это на два месяца раньше стандартного 9-месячного срока: считайте сроки под waiver отдельно.

Декларация: 30 сентября 2026 года и штрафы за просрочку

Для финансового года, закончившегося 31 декабря 2025 года, декларацию подают и налог платят до 30 сентября 2026 года. Это стандартный 9-месячный срок после окончания налогового периода. Заявления «дайте ещё месяц» подавать некуда: продления FTA не предусматривает.

Опоздание считают сразу по нескольким линиям.

Нарушение	Штраф
Просрочка подачи декларации, первые 12 месяцев	AED 500 за каждый месяц или его часть
Просрочка подачи, начиная с тринадцатого месяца	AED 1 000 за каждый месяц или его часть
Неуплата налога в срок	14% годовых на неуплаченную сумму, помесячно, без потолка
Нарушения по ведению учёта (record-keeping)	AED 10 000; при повторе в течение 24 месяцев — AED 20 000
Нет документации по трансфертному ценообразованию	AED 1 000 в месяц, максимум AED 250 000

Ставку 14% годовых ввели с 14 апреля 2026 года. Считают её помесячно, со дня, следующего за сроком уплаты, и она не капитализируется.

Штраф за просрочку подачи начисляют независимо от суммы налога. Нулевая декларация, сданная 1 октября, стоит те же AED 500.

Не успеваю к 30 сентября: что делать

Подавайте с теми цифрами, что есть. Декларация с неточностями, но в срок, дешевле идеальной и просроченной: счётчик на AED 500 в месяц не запускается. Ошибку потом правят уточнением (voluntary disclosure).

Заплатите хотя бы часть налога. Пеня 14% годовых считается на остаток долга, поэтому каждый внесённый дирхам её уменьшает.

Не зарегистрированы в FTA — начинайте с EmaraTax. Без налогового номера декларацию не подать, а AED 10 000 за позднюю регистрацию капают отдельно.

Small Business Relief придётся заявить (elect) прямо в декларации. Сама по себе выручка ниже AED 3 млн налог не обнуляет: не заявили — за этот период льгота сгорает.

Начислили больше, чем вы насчитали: EmaraTax и reconsideration

Сначала посмотрите, из чего сложилась сумма. В кабинете EmaraTax начисления разнесены по позициям: налог, штраф за подачу, пеня за неуплату. Цифра «сильно больше, чем у меня есть» часто набегает из месячных штрафов, а не из налога.

Не согласны с начислением — подайте запрос на пересмотр (reconsideration request) через EmaraTax. Срок жёсткий: 40 рабочих дней с даты решения FTA, позже система заявку не примет. К запросу прикладывают документы и правовое обоснование, ответа ждут до 45 рабочих дней.

Рассрочка и снятие административных штрафов (instalment and waiver requests) — отдельные заявления, тоже через EmaraTax.

НДС считают по своим правилам — включая новую обязанность проверять поставщика: вычет НДС и проверка поставщика.

Частые вопросы

Нужно ли фрилансеру в ОАЭ регистрироваться в FTA, если оборот меньше AED 1 млн в год?

Порог для физических лиц закреплён в Cabinet Decision No. 49 of 2023: обязанность возникает, когда оборот от бизнес-деятельности за календарный год превысил AED 1 млн. Ниже порога регистрироваться обычно не нужно, но детали по своей лицензии уточните у налогового консультанта.

Фрилансер с лицензией обязан сдавать декларацию по corporate tax?

Если он зарегистрирован в FTA — да, декларацию подают все зарегистрированные лица, независимо от суммы налога к уплате. Кто не перешагнул оборот AED 1 млн за календарный год и не регистрировался, декларацию не сдаёт. Для тех, кто зарегистрирован и работает по календарному году, срок за 2025 год — 30 сентября 2026 года.

Что если оборот нулевой?

Нулевой оборот декларацию не отменяет. Зарегистрированное в FTA лицо подаёт нулевую декларацию в тот же срок, а штраф AED 500 в месяц начисляют и тогда, когда налога к уплате нет. Отсюда счета на несколько тысяч дирхамов у компаний без деятельности.

Правда ли, что компании в свободной зоне (free zone) вообще не платят налоги?

Нет. Ставка 0% доступна только при статусе Qualifying Free Zone Person (QFZP) и только на «квалифицирующий доход»; остальной доход облагается по ставке 9% без порога AED 375 000. И даже при нулевом налоге компания регистрируется в FTA и подаёт декларацию.

Можно ли снять штраф AED 10 000 за просрочку регистрации?

Да, при одном условии. FTA освобождает от штрафа, если первая декларация или годовое заявление поданы в течение 7 месяцев с конца первого налогового периода компании. Это раньше стандартного 9-месячного срока отчётности, поэтому условие проверяйте под свою ситуацию отдельно. Сам штраф начисляют независимо от того, был ли налог к уплате.

Какой срок подачи декларации по corporate tax и что будет за просрочку?

Для периода, закончившегося 31 декабря 2025 года, срок подачи и уплаты — 30 сентября 2026 года, то есть 9 месяцев после окончания периода. Штраф за просрочку подачи — AED 500 в месяц за первые 12 месяцев, затем AED 1 000 в месяц. За неуплату налога начисляют 14% годовых на неуплаченную сумму.

До какого года действует Small Business Relief?

Льгота с порогом оборота AED 3 млн доступна для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года или раньше (Ministerial Decision No. 73 of 2023). Для компании с календарным налоговым годом 2026-й — последний период, когда её можно применить, и заявить льготу нужно в самой декларации.

Источники

Материал справочный и налоговой консультацией не служит. Ставки, пороги и сроки уточняются отдельными решениями FTA и Министерства финансов, а формулировки штрафов у разных консультантов расходятся в деталях. Для расчёта по своей компании или лицензии обратитесь к налоговому консультанту или юристу в ОАЭ.

Смежные темы: налоги в ОАЭ для россиян, отмена trade license в Дубае.

Раздел: Закрытие бизнеса в ОАЭ 2026

Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Законодательство ОАЭ меняется — применимость к вашей ситуации оценит юрист после разбора.