Разбор · обновлено 31.07.2026 · 11 мин чтения · Команда Lucent Legal

Corporate tax 9% в ОАЭ: кого касается и что будет за просрочку

«У меня всего лишь фриланс-лицензия» или «моя компания в свободной зоне» — с этих фраз обычно начинается разговор о том, почему корпоративный налог (corporate tax) человека как будто не касается. Часто это ошибка, и цена ошибки — не абстрактная, а конкретная: фиксированный штраф за просрочку регистрации в Федеральной налоговой службе (Federal Tax Authority, FTA), который начисляется независимо от того, был ли вообще налог к уплате. Разбираем, кого именно касается ставка 9%, когда она реально 0%, что такое small business relief и QFZP, и какие сроки и штрафы стоит знать на 2026 год.

Кого касается corporate tax 9%

Правило разделяет людей на два лагеря — и большинство переехавших в ОАЭ по найму в него не попадают. Если вы получаете зарплату по трудовому договору как сотрудник компании — corporate tax лично вас не касается: налог со своей прибыли платит работодатель, а не вы со своего дохода.

Другое дело — если у вас есть бизнес: компания на материке (mainland), компания в свободной зоне (free zone), филиал иностранной компании или лицензия физического лица (freelance-лицензия, licence for a natural person conducting a business). Здесь правило уже применимо, но с важной оговоркой для фрилансеров и владельцев ИП-подобных структур: обязанность зарегистрироваться в FTA возникает не от самого факта наличия лицензии, а когда оборот (turnover) от бизнес-деятельности превышает AED 1 млн за календарный год — этот порог для физических лиц закреплён Cabinet Decision No. 49 of 2023. Ниже порога налогооблагаемого дохода по бизнесу как правило нет, но это не освобождает автоматически от всех процедур — стоит свериться с условиями конкретно по вашей лицензии у налогового консультанта.

Если порог AED 1 млн превышен в течение календарного года, зарегистрироваться нужно до 31 марта следующего года — это отдельный, более узкий дедлайн именно для физлиц-фрилансеров, и его легко упустить, ориентируясь только на общие сроки для компаний.

Ставки: 0% и 9%, порог AED 375 000

Базовая механика простая: 0% на налогооблагаемую прибыль (taxable income) до AED 375 000 в налоговый период и 9% на сумму, превышающую этот порог. Порог — это не необлагаемый минимум «сверху», а полноценная нулевая ставка на первую часть прибыли: компания с прибылью в AED 500 000 платит 9% не со всей суммы, а только с AED 125 000 превышения.

Отдельно от корпоративного налога есть ещё один порог — для транснациональных групп с глобальным оборотом от EUR 750 млн действует дополнительный минимальный налог (Domestic Minimum Top-up Tax) 15%, но это касается только крупных международных структур, а не типичного малого бизнеса или фрилансера в Дубае.

Small Business Relief: 0% при обороте до AED 3 млн

Small Business Relief (SBR) — отдельная льгота для небольшого бизнеса, и её легко перепутать с базовым порогом в AED 375 000, хотя механика другая. SBR позволяет резидентным налогоплательщикам не платить corporate tax вообще, если выручка (revenue, а не прибыль) не превышает AED 3 млн в текущем и во всех предыдущих релевантных налоговых периодах — это тест по обороту, и компания с убытком, но с продажами выше AED 3 млн, под льготу не подпадает.

Здесь есть три важные оговорки. Во-первых, льгота не применяется автоматически — её нужно активно выбрать (elect) при подаче декларации за каждый отдельный период, иначе право на неё сгорает именно за этот год. Во-вторых, выбор SBR блокирует перенос убытков (loss carry forward) и вычет чистых процентных расходов на будущие периоды — если это важно для бизнеса, стоит взвесить отказ от льготы вместе с бухгалтером. В-третьих и главное — срок действия ограничен: SBR доступна только для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года или раньше (Ministerial Decision No. 73 of 2023 от 6 апреля 2023 года). Для компании с календарным налоговым годом 2026-й — последний шанс воспользоваться льготой, дальше действует общий режим 0%/9% с порогом AED 375 000.

Free zone и QFZP: 0% не автоматический

Самое живучее заблуждение про corporate tax в ОАЭ звучит так: «у меня компания в свободной зоне (free zone) — значит, налогов нет вообще». Это не так, и вот почему: 0% для компаний в free zone — это отдельный статус Qualifying Free Zone Person (QFZP), который нужно получить и подтверждать, а не льгота «по умолчанию» от одного факта регистрации в фризоне.

QFZP-компания платит 0% только с «квалифицирующего дохода» (qualifying income) — это конкретный, ограниченный перечень видов деятельности и условий, а не любая прибыль компании. Доход, который не подпадает под квалифицирующий, облагается по стандартной ставке 9% — причём без льготного порога AED 375 000, который действует для обычных компаний. Если условия QFZP нарушены, компания теряет статус не только на текущий год, но и на четыре последующих года — это одна из самых дорогих ошибок, которую можно допустить, полагаясь на общие статьи вместо консультации по своей структуре.

И даже при 0% фактическом налоге компания в free zone обязана зарегистрироваться в FTA как налогоплательщик и подавать декларацию наравне со всеми — «нулевая ставка» не означает «нулевые обязательства по бумагам».

Регистрация в FTA: сроки и штраф AED 10 000

Регистрация в FTA — отдельный шаг от подачи декларации, и его обязаны пройти все налогооблагаемые лица: компании на материке, компании в free zone (включая QFZP с нулевой эффективной ставкой) и физлица-фрилансеры, превысившие порог оборота AED 1 млн. Штраф за просрочку регистрации — фиксированные AED 10 000, и он начисляется независимо от того, был ли вообще налог к уплате: нулевая ставка не освобождает от штрафа за неподанную вовремя заявку.

Отдельно стоит знать про инициативу FTA по освобождению от этого штрафа (waiver of the late registration penalty): если уже наступил или начислен штраф AED 10 000, его можно снять — при условии, что первая декларация или годовое заявление (annual declaration) поданы в течение 7 месяцев с конца первого налогового периода компании. Это на два месяца раньше стандартного 9-месячного срока подачи декларации, так что рассчитывать сроки нужно отдельно именно под условие waiver, а не под обычный дедлайн отчётности.

Декларация: срок подачи и штрафы за просрочку

Декларацию по corporate tax нужно подать в течение 9 месяцев после окончания налогового периода — например, для периода, закончившегося 31 декабря 2025 года, срок подачи — 30 сентября 2026 года. Тот же 9-месячный срок действует и для уплаты налога.

Штрафы за нарушение сроков накапливаются по нескольким направлениям: - Просрочка подачи декларации — AED 500 в месяц за первые 12 месяцев просрочки, затем AED 1 000 в месяц без ограничения по накоплению. - Просрочка уплаты налога — пеня около 14% годовых, начисляется помесячно на неуплаченную сумму. - Нарушения по ведению учёта (record-keeping) — AED 10 000 за первое нарушение, AED 20 000 при повторном в течение 24 месяцев. - Непредставление документации по трансфертному ценообразованию (transfer pricing disclosure) — AED 1 000 в месяц, до максимума AED 250 000.

Разные консультанты иногда по-разному округляют формулировки этих штрафов в деталях (например, момент начала начисления пени) — для конкретного расчёта по своей компании стоит свериться с актуальным разъяснением FTA или у бухгалтера, а не ориентироваться только на обзорные статьи.

Частые заблуждения про corporate tax в ОАЭ

«Фризона — значит, налогов нет вообще» — самое частое заблуждение, разобранное выше: 0% требует статуса QFZP и распространяется только на квалифицирующий доход, а не на весь доход компании автоматически.

«Раз я просто фрилансер без компании, регистрироваться не нужно» — тоже неточно: обязанность регистрации у физлица возникает при обороте от AED 1 млн в год, и штраф AED 10 000 за просрочку применяется к фрилансерам так же, как к компаниям.

«Раз налог 0%, декларацию можно не подавать» — нет: и порог AED 375 000, и Small Business Relief, и QFZP дают ставку 0%, но не освобождают от обязанности зарегистрироваться в FTA и подать декларацию в срок — штрафы за просрочку регистрации и подачи считаются отдельно от суммы самого налога.

Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Законодательство ОАЭ меняется — применимость к вашей ситуации оценит юрист после разбора.