Разбор · обновлено 16.10.2026 · 7 мин чтения · Команда Lucent Legal

КИК для владельца компании в ОАЭ: что подавать в ФНС

Коротко

  • Обязанности есть только у налоговых резидентов РФ: 183 дня и больше в России за 12 месяцев подряд. Утратили резидентство за год — за этот год КИК вас не касается.
  • Доля больше 10% — уведомление об участии в иностранной организации в течение 3 месяцев. Не подали — 50 000 ₽ за каждую компанию.
  • Доля больше 25% (или больше 10%, если у всех резидентов РФ вместе больше 50%) — вы контролирующее лицо. Уведомление о КИК подают каждый год до 30 апреля, даже при убытке. Не подали — 500 000 ₽ за каждую КИК.
  • Прибыль КИК облагается НДФЛ в России, только если она больше 10 млн ₽ за год или освобождение по ст. 25.13-1 НК не применяется.
  • Освобождение по эффективной ставке компании в ОАЭ не подходит: ставка 9% ниже порога в 75% от средневзвешенной российской ставки. Операционный бизнес обычно смотрит на статус активной иностранной компании.

Компания в ОАЭ, которой владеет налоговый резидент России, почти всегда становится для него контролируемой иностранной компанией (КИК). Это не налог на саму компанию, а набор обязанностей владельца: два вида уведомлений, документы о прибыли и, если прибыль большая и льготы нет, НДФЛ с этой прибыли в России. Ставка 0% или 9% в ОАЭ от этих обязанностей не освобождает.

Когда компания в ОАЭ становится КИК

По ст. 25.13 НК КИК — иностранная организация, контролирующее лицо которой — налоговый резидент РФ. Контролирующим лицом вы становитесь, если:

  • ваша доля, прямая или косвенная, больше 25%; или
  • ваша доля больше 10%, а все резиденты РФ вместе владеют больше чем 50%; или
  • вы контролируете компанию иначе: определяете, как распределяется её прибыль, через договор или другие отношения.

В долю физлица включают доли супруга и несовершеннолетних детей. Номинальный владелец не снимает обязанности с реального: контроль считается и через договор.

Два уведомления и документы о прибыли

Что Кто подаёт Срок Штраф
Уведомление об участии в иностранной организации Резидент РФ с долей больше 10% 3 месяца с даты, когда доля возникла или изменилась 50 000 ₽ за каждую компанию (ст. 129.6 п. 2 НК)
Уведомление о КИК Контролирующее лицо Физлица — до 30 апреля, организации — до 20 марта года, следующего за годом, в котором признаётся прибыль КИК 500 000 ₽ за каждую КИК (ст. 129.6 п. 1 НК)
Документы, подтверждающие прибыль КИК Контролирующее лицо Физлица — вместе с уведомлением о КИК Не подали — 500 000 ₽; не подали по требованию — 1 млн ₽
НДФЛ с прибыли КИК Контролирующее лицо, если прибыль облагается По сроку уплаты НДФЛ за год Неуплата — 20% от суммы, не меньше 100 000 ₽ (ст. 129.5 НК)

Когда подавать первое уведомление о КИК. Прибыль КИК считается полученной 31 декабря года, следующего за финансовым годом компании. Финансовый год компании в ОАЭ закончился 31 декабря 2025 года — доход признаётся 31 декабря 2026 года, уведомление о КИК физлицо подаёт до 30 апреля 2027 года.

Уведомление о КИК подают каждый год, пока вы контролирующее лицо, в том числе при убытке и когда прибыль освобождена. Документы о прибыли — финансовая отчётность компании, а если по закону ОАЭ нужен аудит, то и аудиторское заключение.

Когда прибыль КИК не облагается

Порог 10 млн ₽. Прибыль КИК учитывают в налоговой базе, только если за год она больше 10 млн ₽ (ст. 25.15 НК). Ниже — налога нет, но уведомления обязательны.

Освобождения по ст. 25.13-1 НК. Прибыль освобождается, если выполнено хотя бы одно условие, в том числе:

  • компания — активная иностранная компания: доля пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти, аренда и подобные) не больше 20% всех доходов;
  • эффективная ставка налога компании — не меньше 75% средневзвешенной российской ставки налога на прибыль. Для компании в ОАЭ при ставке 9% или 0% это условие не выполняется;
  • компания из государства ЕАЭС (ОАЭ туда не входит), банк или страховщик по лицензии, и другие специальные случаи.

Применимость освобождения подтверждают документами: отчётностью и расчётом долей доходов. Для торговой или сервисной компании с реальной деятельностью вопрос обычно в том, укладывается ли она в 20% пассивных доходов.

Фиксированная прибыль. Ст. 227.2 НК позволяет физлицу платить НДФЛ с фиксированной суммы прибыли КИК вместо расчёта по отчётности. Условия и размер смотрите в актуальной редакции НК.

Личный счёт и счёт компании

Уведомление об открытии счёта в банке ОАЭ и отчёт о движении средств подаёт валютный резидент РФ о своих личных счетах. По счетам самой компании ОАЭ владелец уведомлений не подаёт: компания — нерезидент, а обязанность закона касается собственных счетов резидента. Официального разъяснения ФНС или Минфина именно об этом мы не нашли. Сроки и исключения для личных счетов — в гайде уведомление ФНС о счёте в ОАЭ.

Что меняется, если вы живёте в ОАЭ

КИК-обязанности привязаны к налоговому резидентству РФ. Если за год вы провели в России меньше 183 дней, вы не налоговый резидент за этот год, и уведомление о КИК за этот период не подаёте. Вернули статус — обязанности возвращаются. Как считать дни и что даёт соглашение об избежании двойного налогообложения с 2026 года — в гайде налоги в ОАЭ для россиян.

Продали или передали долю — подайте уведомление об изменении участия в течение 3 месяцев: продажа доли в компании ОАЭ.

Частые вопросы

Является ли моя компания в ОАЭ КИК?

Да, если вы налоговый резидент РФ и владеете больше чем 25% или больше чем 10% при совокупной доле резидентов РФ свыше 50%, либо контролируете распределение прибыли иначе.

Когда подавать уведомление о КИК физлицу?

До 30 апреля года, следующего за годом признания прибыли КИК. За финансовый 2025 год компании в ОАЭ — до 30 апреля 2027 года.

Какой штраф за неподачу уведомления о КИК?

500 000 ₽ за каждую КИК. За неподачу уведомления об участии в иностранной организации — 50 000 ₽.

Нужно ли платить налог с прибыли компании в ОАЭ в России?

Только если прибыль КИК за год больше 10 млн ₽ и не применяется освобождение по ст. 25.13-1 НК, например статус активной иностранной компании.

Освобождает ли ставка 0% в ОАЭ от КИК?

Нет. Наоборот, по эффективной ставке освобождение не получить: нужно не меньше 75% средневзвешенной российской ставки, а 0% и 9% ниже.

Нужно ли подавать уведомление о КИК, если я живу в ОАЭ?

Нет за год, в котором вы не налоговый резидент РФ (меньше 183 дней в России). Обязанность вернётся в год, когда статус резидента восстановится.

Источники

Материал справочный и налоговой консультацией не служит. Нормы НК РФ указаны в редакции на 16 октября 2026 года. Lucent Legal — управленческий консалтинг в ОАЭ (лицензия DET № 1192929) и не консультирует по российскому налоговому праву: расчёт прибыли КИК и освобождений делайте с российским налоговым консультантом. Мы помогаем собрать со стороны ОАЭ отчётность, аудит и документы о владении.

Смежные темы: налоги в ОАЭ для россиян, ведение компании в ОАЭ, бизнес и компании в ОАЭ.

Раздел: Бизнес в ОАЭ

Помощь юриста по теме: Открытие компании в ОАЭ

Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Законодательство ОАЭ меняется — применимость к вашей ситуации оценит юрист после разбора.